Dúvida
Como Calcular a CSLL e IRPJ de uma empresa lucro presumido trimestral
Ambiente
Cross Segmento - Backoffice Linha Protheus - Contabilidade Gerencial – A partir da versão 12.
Solução:
Premissa: O módulo SIGATAF (Totvs Automação Fiscal) esteja implantado, atualizado e comunicando com o ERP Protheus, caso contrário os dados não serão integrados.
Apuração do IRPJ e CSLL
Roteiro de cadastros e parametrizações para apuração do LALUR/LACS
- O lalur NÃO exporta o plano de contas J050 para o TAF, diante disso se faz necessário :
- Antes de gerar o Lalur é necessário exportar a ECF para o TAF, pois a través da exportação da ECF será gerado o Plano de contas
-
Realize a exportação ECF Regime tributário Lucro Presumido para o TAF
Obs : necessário que a exportação da ECF seja realizada sem nenhum erro de importação , caso apresentado algum erro, necessário corrigir ,para que assim conclua a exportação da ECF - Veja rotinas e Tabelas (Clique Aqui)
- Para gerar com Centro de custo veja : ECF - Centro de Custo
- CADASTRO, APURAÇÃO E INTEGRAÇÃO COM ECF
1. CTBS300 - Rotina Cadastro Lalur
Esse cadastro deverá ocorrer por período de apuração. É o cadastro que será responsável em levar os movimentos do período para o TAF(TAFA331), através da rotina CTBS001.
2. CTBS001 - Gerar uma revisão para o Lalur e para a ECF
Quando gerar essas revisões e integrar ao TAF, o Lalur irá gerar os movimentos(TAFA331) e a ECF os cadastros básicos(TAFA372, TAFA060, TAFA061, TAFA311). Esse procedimento será feito trimestralmente, para garantir que todos os saldos e movimentos sejam integrados ao TAF e componham a base de cálculo da CSLL e do IRPJ.
Obs.: Recomendo ter um calendário contábil para cada período de forma separada, assim iremos garantir que somente os saldos(TAFA311) do respectivo trimestre seja integrado para o TAF.
Esse procedimento terá que ser feito trimestralmente.
3. TAFA430 - Cadastro Manual, deve ser inserido diretamente no TAF. Esse cadastro será a base para a definição da presunção e da alíquota do imposto, além do excedente no caso do IRPJ. Deverá ter um cadastro para cada imposto.
Abaixo a CSLL de uma empresa de comércio, com alíquota de 9% e presunção de 12%.
IRPJ - No caso do IRPJ é possível calcular o valor do imposto com base na presunção de 8% e o excedente, quando essa presunção ultrapassar R$60.000,00. Quando ultrapassar, deverá calcular 10% ao excedente.
4. TAFA444 - Rotina de Cadastro de Período de Apuração - Esse cadastro deve ocorrer de forma manual, por trimestre, e por imposto. Ao final de 1 ano, teremos 8 registros, 4 para CSLL e 4 para o IRPJ.
CSLL
IRPJ - Nesse caso, é possível cadastrar a presunção(8%), alíquota(15%) e adicional(10%) caso a presunção ultrapasse R$60.000,00. Observe que os R$60.000,00 esta representado em valor mensal, ou seja, R$20.000,00, perfazendo o total de 60.000,00 ao final do trimestre:
5. TAFA433 Rotina Eventos Tributários - Inclusão manual, por imposto e por período. É nesse rotina que serão informadas as contas que irão compor a base de cálculo para os impostos e a sua origem, se Parte B ou Conta Contábil. Como estamos tratando de empresa de Lucro Presumido, não existe Parte B do Lalur, ou seja, informe Conta Contábil:
- Ao informa as contas no TAF deve informar contas analíticas
- Deve ser amarrada somente conta analítica as conta sintéticas não deve ser amarradas
- Verifique se a contas que serão relacionadas aqui possui saldo na rotinas Lançamentos Contábeis do Lalur Rotina TAFA331 e Bloco K (ECF) Rotina - TAFA311
- Porem caso a conta esteja cadastrada aqui necessário que tenha saldo na duas rotinas : Lançamentos Contábeis do Lalur Rotina TAFA331 e Bloco K (ECF) Rotina - TAFA311 ,caso o Bloco K não tenha sido gerado veja Bloco K COMO GERAR
Caso seja necessário informar alguma exclusão da receita, é nessa rotina que deve ser feito.
6. TAFA438 - Cadastro da Vigência do Evento Tributário - Cadastro por imposto e por período. Estará associado ao Evento Tributário(TAFA433). A rotina só tem a finalidade de delimitar o período considerado para o cálculo dos impostos.
Simulação de Cálculo dos Impostos:
TAFA433 - Em Outras Ações é possível simular de apuração dos impostos.
Simulação de calculo da CSLL com base em uma receita de R$900.000,00
Presunção: 900.000 * 12% = 108.000
CSLL: 108.000 * 9% = 9.720
Simulação de calculo da IRPJ com base em uma receita de R$900.000,00
Presunção: 900.000 * 8% = 72.000
IRPJ: 72.000 * 15% = 10.800
IRPJ do excedente = 72.000 - 60.000 = 12.000 * 10% = 1.200
Total de IRPJ = 10.800 + 1.200 = 12.000
Estando tudo correto, através da rotina TAFA444, em Outras Ações, é possível Encerrar Período e Gerar Documento de Arrecadação. Só é possível gerar o Documento de Arrecadação caso o período esteja encerrado.
É na geração do documento de arrecadação que o Código de Receita será informado. No caso do IR código 2089 e CSLL 2372.
Os valores e guias estarão detalhados ao visualizar o período de apuração nas abas "Apuração" e "Guias"
CSLL:
IRPJ:
Algumas considerações importante: Os dados acima são fictícios, baseados em um cenário de uma empresa de comércio. Para cada ramo de atividade existem suas regras e peculiaridades. Portanto, sempre consulte seu contador.
Saiba mais :
MP_SIGACTB LALUR E LACS: LUCRO PRESUMIDO REGIME DE CAIXA
MP - SIGACTB - COMO CONFIGURAR O LUCRO PRESUMIDO NO TAF
MP_SIGACTB LALUR/LACS: CADASTRO, APURAÇÃO E INTEGRAÇÃO COM ECF
MP - SIGACTB - ECF TAFA433 - Compensação do Prejuízo
MP-SIGACTB - ECF Simulação Apuração IRPJ CSLL no TAF (TAFA433)
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