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Dúvida
Qual é a relação entre FASB com US GAAP e Cenário Contábil?
Ambiente
Cross Segmentos - TOTVS Backoffice (Linha Datasul) - Contabilidade Fiscal (FGL) - Versão 12
Solução
Para atender o US GAAP o Sistema permite a criação de um Cenário Contábil, com possibilidade de definição de períodos diferentes dos utilizados no Brasil.
O US GAAP demanda dos conceitos do FASB.
FASB 8 (IAS 21) – somente utilizado na contabilidade para Moeda cadastrada no Sistema, vinculada a Finalidade Econômica definida como Armazena igual a Contabilidade ou Controladoria;
FASB 52(IAS 29) – utilizado nos módulos para Moeda vinculada a Finalidade Econômica definida como Armazena igual a Módulos.
Configuração do Sistema para utilização do FASB:
1 - Cadastro das Moedas através do programa UTB013 - Finalidade Econômica (prgint/utb/utb013aa.r), e cotação entre os indicadores através do programa UTB061 - Matriz Cotação das Paridades (prgint/utb/utb061aa.r).
2 - Definição de utilização do FASB 8 ou FASB 52 através do Programa UTB077 - Finalidade Econômica (prgint/utb/utb077aa.r) por intermédio do campo Armazena:
3 - Através do programa UTB078 - Histórico Finalidade Econômica (prgint/utb/utb078aa.r), posicionar na Finalidade Econômica, por exemplo a moeda Dólar. Acionar o botão Movimentos, selecionar a moeda do país, e acessar a opção CMC/CC, conforme a sequência abaixo:
Na opção Inclui ou Modifica da tela Parâmetros CMC/MM, é definida a Forma de Conversão.
As opções de parametrização são: Direta, CMCAC, FASB ou Multimoeda.
Para as opções CMCAC e FASB existe a possibilidade de parametrizações distintas:
Forma Conversão igual a FASB:
- Origem Cotação Proj - Cotação projetada: Utilizada por exemplo pelo módulo de Contas a Pagar, por ser desconhecido qual é a cotação da data do vencimento do título, então é utilizada a projeção para converter para o valor da data de vencimento. Na Cotação Projetada é informada a Paridade CM Base e Índice, por exemplo, Base Real e Índice Dólar.
- Origem Cotação Proj - Outro Indicador Econômico: São habilitados os campos Paridade Projeção, para que seja informada outra paridade para a cotação projetada, bem como Paridade CM para o cálculo da correção do valor. Anteriormente, para os campos Base e Índice da Paridade CM era informada a moeda Real e Ufir. Atualmente, é mais utilizada a moeda Real e IGPM.
Forma Conversão igual a CMCAC:
- Para definição do valor presente, são habilitados os campos Base e Índice, relacionados à Paridade Taxa Juros:
4 - No programa UTB080 - Manutenção Plano de Contas (prgint/utb/utb080aa.r), para as contas contábeis analíticas, o botão CMC/CC é habilitado. A habilitação de parametrização corresponde a parametrização prévia no programa UTB078.
Por exemplo, quando a Forma de Conversão é igual a Multimoeda, são habilitados para preenchimento os campos de Multimoeda, após acionar o botão CMC/MM:
Importante
Quando a Finalidade Econômica é definida como Armazena igual a Módulos, as rotinas de apuração da variação econômica são controlados por cada módulo. Em caso de dúvidas ou ocorrências, entrar em contato com o módulo relacionado.
Saiba mais
Cross Segmentos - Linha Datasul - FGL - Tipo de Taxação cadastro Conta Contábil
Cross Segmentos - Linha Datasul - APB - Mensagem Contas Contábeis CMC/MM não encontradas
Glossário
GAAP - Generally Accepted Accounting Principles) ou Princípios Contábeis Geralmente Aceitos
BR GAAP - Práticas contábeis adotadas no Brasil
US GAAP - Princípios contábeis geralmente aceitos nos Estados Unidos da América
FASB - Financial Accounting Standards Board - Organização que visa a padronização das normas de contabilidade financeira
IAS 21 - The Effects of Changes in Foreign Exchange Rates - estabelece o conceito de moeda funcional, qual seja, a moeda do principal ambiente econômico em que a entidade opera
IAS 29 - Financial Reporting in Hyperinflationary Economied - Contabilidade em Economia Hiperinflacionária
IGPM - Índice Geral de Preços do Mercado
UFIR - Unidade Fiscal de Referência
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