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Dúvida
Como é efetuada a contabilização das férias concedidas no mês?
Ambiente
TOTVS RH - TOTVS RH (Linha Datasul) – Folha de Pagamento (MFP) – Versão 12
Solução
A contabilização de férias concedidas no mês é efetuada da seguinte maneira:
Recibo de férias com gozo de 30 dias e adiantamento de 13. salário, sendo que os primeiros 20 dias ocorrem no período corrente e os 10 restantes no período seguinte:
Recibo de férias:
| Férias Normais | 9000,00+ |
| Férias 1/3 | 3000,00+ |
| Adto 13.Sal. | 4500,00+ |
| INSS | 600,00- |
| IRF Férias | 900,00- |
| Líquido | 15000,00 |
O Contas a Pagar faz o lançamento pelo líquido pago no recibo:
| Evento | Valor | Conta Débito | Conta Crédito |
| Líquido | 15000,00 | Adiantamento Férias | Caixa e Bancos |
O cálculo da folha normal considera as verbas de férias proporcionais a quantidade de dias que elas abrangem o período corrente, que no exemplo são 20 dias:
Envelope no mês:
| Evento | Valor | Conta Debito | Conta Crédito |
| Salário | 3000,00+ | Despesa Salário | Salário |
| Férias Normais | 6000,00+ | Despesa Férias | Salários |
| Férias 1/3 | 2000,00+ | Despesa Férias | Salários |
| Adto 13.Salário | 3000,00+ | Adto 13.Salário | Salários |
| Férias Pagas Per | 10000,00- | Salários | Adto Férias |
| INSS | 600,00- | Salários | INSS a Recolher |
| IRF Normal | 300,00- | Salários | IRF a Recolher |
| IRF Recolh. Férias | 600,00- | Salários | IRF a Recolher |
| INSS Ded IRF Férias | 400,00 | ||
| Líquido | 2500,00 |
Envelope no mês seguinte:
| Evento | Valor | Conta Débito | Conta Crédito |
| Salário | 6000,00+ | Despesa Salario | Salários |
| Férias Normais | 3000,00+ | Despesa Férias | Salários |
| Férias 1/3 | 1000,00+ | Despesa Férias | Salários |
| Adto 13.Salário | 1500,00+ | Adto 13.Salário | Salários |
| Férias Pagas Per | 5000,00- | Salários | Adto Férias |
| INSS | 600,00- | Salários | INSS a Recolher |
| IRF Normal | 600,00- | Salários | IRF a Recolher |
| IRF Rec Férias | 300,00- | Salários | IRF a Recolher |
| INSS Ded IRF Fér | 200,00 | ||
| Líquido | 5000,00 |
Provisão de férias:
| Provisão Anterior | Dias Direito = 30 |
| Férias | 9000,00 |
| Férias 1/3 | 3000,00 |
| INSS 35% | 4200,00 |
| FGTS 8% | 960,00 |
| Total | 17160,00 |
| Provisão Acumulada Mês | (10+2,5)=12,5 |
| Férias 12,5 * 300,00 | 3750,00 |
| Férias 1/3 | 1250,00 |
| INSS 35% | 1750,00 |
| FGTS | 400,00 |
| Total | 7150,00 |
Provisão mês:
| Férias | 3750,00-9000,00 | -5250,00 |
| Férias 1/3 | 1250,00-3000,00 | -1750,00 |
| INSS | 1750,00-4200,00 | -2450,00 |
| FGTS | 400,00-960,00 | -560,00 |
Quando a provisão do mês for negativa, o Sistema automaticamente faz o estorno, invertendo o lançamento conforme demonstrado abaixo:
| Evento | Valor | Conta Debito | Conta Crédito |
| Férias | -5250,00 | Provisão Férias | Despesa Férias |
| Férias 1/3 | -1760,00 | Provisão 1/3 | Despesa Férias |
| INSS | -2450,00 | Provisão INSS | Despesa Férias |
| FGTS | -560,00 | Provisão FGTS | Despesa Férias |
Provisão acumulada mês seguinte:
| Dias de Direito (12,5-10+2,5) | 5 dias |
| Férias 5 * 300,00 | 1500,00 |
| Férias 1/3 | 500,00 |
| INSS 35% | 700,00 |
| FGTS | 150,00 |
| Total | 2860,00 |
Provisão mês seguinte:
| Férias | 1500,00 - 3750,00 | -2250,00 |
| Férias 1/3 | 500,00 - 1250,00 | -750,00 |
| INSS | 700,00 - 1750,00 | -1505,00 |
| FGTS | 160,00 - 400,00 | -240,00 |
Novamente o Sistema faz o estorno da provisão de férias, invertendo o lançamento em razão do valor negativo, conforme demonstração:
| Evento | Valor | Conta Débito | Conta Crédito |
| Férias | -2250,00 | Provisão Férias | Despesa Férias |
| Férias 1/3 | -750,00 | Provisão 1/3 | Despesa Férias |
| INSS | -1050,00 | Provisão INSS | Despesa Férias |
| FGTS | -240,00 | Provisão FGTS | Despesa Férias |
O saldo da conta de provisão ficará conforme demonstração:
Provisão Despesa:
| DB/CR | DB/CR |
| +9000,00 | +9000,00 |
| +3000,00 | +3000,00 |
| +4200,00 | +4200,00 |
| +960,00 | +960,00 |
| Saldo Anterior 17160,00 | Saldo Anterior 17160,00 |
| -6000,00 | |
| -2000,00 | |
| +5250,00 | +5250,00 |
| +1750,00 | +1750,00 |
| +2450,00 | +2450,00 |
| +560,00 | +560,00 |
| Saldo Anterior 7150,00 | Saldo Anterior 7150,00 |
| -3000,00 | |
| -1000,00 | |
| +2250,00 | +2250,00 |
| +750,00 | +750,00 |
| +1050,00 | +1050,00 |
| +240,00 | +240,00 |
| Saldo Anterior 2860,00 | Saldo Anterior 14860,00 |
No programa FP4040 - Demonstrativo Contábil, o Sistema gera os lançamentos pelo saldo do período, débitos - créditos.
Importante
Os cenários acima são exemplos, eles devem ser adequados de acordo com o plano de contas de cada empresa.
Saiba mais
Mais informações sobre o processo de contabilização poderão ser acessadas através do link: Contabilização dos Processos - MFP.
A geração de títulos versus a contabilização dos eventos de férias.
Provisão de férias que abrange dias do mês seguinte
Conferência DARF IRF.
Glossário
CR - Crédito
DB - Débito
FGTS - Fundo de Garantia por Tempo de Serviço
INSS - Instituto Nacional do Seguro Social
IRF - Imposto de Renda Retido
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