FAQs - Suporte técnico

DS - MFT - Parâmetros para efetuar o cálculo de ICMS com Substituição Tributária

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Dúvida
Como parametrizar o módulo Faturamento para o cálculo de ICMS - Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços com ST - Substituição Tributária na Nota Fiscal?

Ambiente
Datasul - Faturamento - Todas as versões

Solução
1. Selecione a UF - Unidade Federação de destino da operação no programa CD0904 - Atualização Unidades Federação e marque o parâmetro UF c/ Substituição Tributária.

Defina ainda o campo Base Subs Tributaria como Líquido, caso deseje que na base de cálculo deste tributo sejam deduzidos os descontos comerciais. Ainda neste programa com a UF de Destino selecionada, caso existir uma tabela de pauta para o cálculo de substituição tributária informe a mesma no campo Nr Tabela Pauta.

2. Selecione a natureza de operação no programa CD0606 - Natureza Operação e marque o parâmetro Substituição Tributária na pasta ICMS. 

Para que seja incluído o valor do IPI - Imposto sobre Produto Industrializado calculado com código de tributação Outros na Base de cálculo do ICMS ST, na pasta Impostos marque o campo Incluir IPI Outros Base Subs.

Para que seja deduzido o valor do ICMS com código de tributação Outros do valor do ICMS ST, assim como ocorre quando o código de tributação do ICMS está como Tributado, então na pasta ICMS marque o campo ICMS Outros Valor Subs Tributária.

3. Crie um relacionamento da UF de origem, UF de destino e item da operação no programa CD0904a - Subs Tribut Item/Unidade Federação. Somente neste relacionamento pode ser informado o percentual para a redução da base de cálculo do ICMS ST no campo % Redução Subs Trib ou % Redução ICMS ST Tabela Pauta - no caso em que o cálculo seja por tabela de pauta.

3.1 Carga Automática do campo UF de Origem no programa CD0904A:
Utilize o programa especial spp/ftp/spft072.r para atualização automática do campo UF Origem no programa CD0904A dos registros existentes na base de dados, pois este campo faz parte da chave do registro e não pode ficar em branco. A UF utilizada será a informada no campo UF Origem no parâmetro deste programa.

Caso haja mais de uma UF de origem, sugere-se que este programa especial seja utilizado para o estabelecimento que tiver quantidade significativa nas operações com substituição tributária.
O referido programa especial pode ser utilizado uma única vez para alimentar o programa CD0904A, para as próximas inclusões utilize o botão Inclusão/Eliminação Facilitada - CD0904c, tópico abaixo.

3.2 Inclusão/Eliminação facilitada das informações no programa CD0904A:
Através do botão Inclusão/Eliminação Facilitada - CD0904C é possível incluir e eliminar registros constantes no programa CD0904A, selecionando-se por faixas e parâmetros conforme a necessidade.

4. Hierarquia de busca das informações para a aplicação do cálculo de ICMS ST, quando não houver tabela de pauta:

4.1 Percentual MVA - Margem Valor Agregado ou IVA - Índice de Valor Agregado:

  • O Sistema verifica se o cliente possui percentual de substituição tributária informado no programa CD0504 - Atualização Itens Cliente, campo Perc Subs Trib. Caso positivo, assume esse percentual.
  • Se o cliente não possui a informação no programa CD0504, então o Sistema verifica se no programa CD0904A existe um percentual de substituição tributária informado para o item da nota fiscal no campo % Subst Trib. Em caso positivo assume esse percentual.
  • Caso não tenha um percentual de substituição tributária informado para o item da nota fiscal no programa CD0904A, então o Sistema assume o percentual informado no campo Perc Subst Trib do programa CD0904.

Assim, a sequência se dará da seguinte forma:

  1. Item x Cliente
  2. Item x UF origem x UF destino
  3. UF destino

4.2 Alíquota do ICMS Substituto:

  • O Sistema verifica se o item da nota fiscal possui a alíquota informada no programa CD0904A, campo ICMS Estadual Subs Trib. Caso positivo, assume esse percentual.
  • Se o item da nota não possuir a alíquota no programa CD0904A, o Sistema assume a alíquota de ICMS do programa CD0904, informada no campo ICMS Estadual p/Subs Trib.
  • Se na Unidade de Federação o campo ICMS Estadual p/Subs Trib for igual a zero, o Sistema então assume a alíquota de ICMS informada no programa CD0606, pasta ICMS, campo % ICMS Subs Trib.

Assim, a sequência se dará da seguinte forma:

  1. Item x UF origem x UF destino
  2. UF destino
  3. Natureza de operação

5. Informações Adicionais para o correto cálculo do ICMS com Substituição Tributária:

Somente será calculado o tributo quando o parâmetro Retém ICMS fonte estiver marcado no item no programa PD4000 - Implantação Pedidos, pasta Complementos 1 - quando houver pedido de venda, ou no programa FT4004 - Cálculo de NF Itens da Nota, pasta Principais - quando calculada a nota manual. Este parâmetro será marcado default pelo Sistema, sempre quando houver as parametrizações nos programas CD0606, CD0904 e CD0904a.

Lembramos que o parâmetro Retém ICMS fonte poderá ser marcado ou desmarcado durante a digitação do pedido de venda ou nota fiscal, caso o usuário tenha permissão para isso no programa CD0821 - Manutenção Permissão Usuário, pasta Itens, parâmetro ICMS Retido Item Pedido.

O Sistema somente realizará o cálculo da substituição tributária quando o campo Inscr Aux Subst Tributária estiver em branco no programa CD1510 - Atualização Clientes. Caso esteja preenchido, o Sistema entenderá que o cliente possui regime especial e por esse motivo compra produtos enquadrados no regime de substituição tributária sem pagamento destaque do ICMS substituto para o fornecedor.

6. Operação destinada a consumidor final com Diferencial de Alíquota ou ICMS Complementar:

Além dos cadastros relativos à substituição tributária citados anteriormente, deve ser marcado também o parâmetro Consumidor final no programa CD0606, pasta ICMS. Neste tipo de operação, obrigatoriamente deverá ser marcado o parâmetro Incluir IPI Base ICMS na pasta Impostos.

A natureza de operação parametrizada para esta operação deve ser inclusa no cabeçalho do pedido de venda ou da nota fiscal, para que desta forma o parâmetro Destino da Mercadoria seja definido como Consumo Próprio/Ativo. O mesmo parâmetro pode ser avaliado na emissão da nota fiscal no programa FT4003B - Cálculo de NF – Dados Gerais, pasta Gerais

Nestas operações o percentual de MVA ou IVA não é aplicado sobre o valor da mercadoria, haja vista que se trata de uma operação destinada a uso e consumo ou ativo imobilizado. Porém, deve-se realizar o cálculo do diferencial da alíquota interna e a interestadual, e recolher a referida diferença ao Estado de destino da operação.

O Sistema busca as informações  - valor da mercadoria e IPI, se houver, para a formação das bases de cálculo do ICMS e da substituição tributária e aplicará as alíquotas, respectivamente, sobre as bases de cálculo. A diferença do valor do ICMS ST sobre o valor do ICMS da operação será o ICMS ST a recolher, nesta operação chamada de Diferencial de Alíquota ou ICMS Complementar.

7. Exemplos de Cálculo de Substituição Tributária - Substituto:

7.1 Operação destinada a revenda/comércio/industrialização:

Vl - Valor da mercadoria: R$ 100,00
Origem da operação: SC - Santa Catarina
Destino da operação: SP - São Paulo

IPI
Alíquota: 10%
Valor do IPI: R$ 10,00

ICMS
Alíquota: 12%

BC ICMS: R$ 100,00 - Neste exemplo o IPI não esta parametrizado para incluir na BC - Base de Cálculo do ICMS.
Valor do ICMS: 12,00 (R$ 100,00 * 12%)

ICMS ST
Alíquota: 18% - Regra de busca conforme Tópico 4.2 desta documentação
MVA/IVA: 40% - Regra de busca conforme Tópico 4.1 desta documentação

BC ICMS ST: R$ 154,00 (R$ 100,00 "Vl mercadoria" + R$ 10,00 "IPI" + 40% "MVA")
Valor do ICMS ST: 15,72 ((R$ 154,00 * 18% = R$ 27,72) - R$ 12,00 "ICMS da operação")

Valor Total da Nota Fiscal: R$ 125,72 (R$ 100,00 "Vl mercadoria" + R$ 10,00 "IPI" + R$ 15,72 "ICMS ST")

7.2 Operação destinada a consumidor final com Diferencial de Alíquotas

Valor da mercadoria: R$ 100,00
Origem da operação: SC
Destino da operação: SP

IPI
Alíquota: 10%
Valor do IPI: R$ 10,00

ICMS
Alíquota: 12%

BC ICMS: R$ 110,00 - Neste caso, sendo consumidor final o parâmetro referente ao IPI deve estar marcado para ser incluso na Base de Cálculo de ICMS no programa CD0606, pasta Impostos
Valor do ICMS: 13,20 (R$ 110,00 * 12%)

ICMS ST
Alíquota: 18% - Regra de busca conforme Tópico 4.2 desta documentação
MVA/IVA: Não é considerada para este cálculo, uma vez que o parâmetro consumidor final na Natureza de Operação deverá estar marcado. 

BC ICMS ST: R$ 110,00
Valor do ICMS ST: 6,60 ((R$ 110,00 * 18% = R$ 19,80) - R$ 13,20 "ICMS da operação")

Valor Total da Nota Fiscal: R$ 116,60 (R$ 100,00 "Vl mercadoria" + R$ 10,00 "IPI" + R$ 6,60 "ICMS ST")

7.3 Operação destinada a revenda com redução de base de cálculo de ICMS ST:

Valor da mercadoria: R$ 100,00
Origem da operação: SC
Destino da operação: SP

IPI
Alíquota: 10%
Valor do IPI: R$ 10,00

ICMS
Alíquota: 12%

BC ICMS: R$ 100,00 - Neste exemplo o IPI não esta parametrizado para incluir na Base de Cálculo do ICMS
Valor do ICMS: 12,00 (R$ 100,00 * 12%)

ICMS ST
Alíquota: 18% - Regra de busca conforme Tópico 4.2 desta documentação
MVA/IVA: 40% - Regra de busca conforme Tópico 4.1 desta documentação
Percentual de Redução: 20% 

BC ICMS ST: R$ 123,20 (((R$ 100,00 + R$ 10,00 "IPI" = R$ 110,00) + 40% "MVA") – 20% "Redução")
Valor ICMS ST: R$ 10,18 ((R$ 123,20 * 18% "Alíquota ICMS ST") = R$ 22,18 - R$ 12,00 "ICMS da operação")

Valor Total da Nota Fiscal: R$ 120,18 (R$ 100,00 + R$ 10,00 "IPI" + R$ 10,18 "ICMS ST")

Importante
Caso esteja parametrizado um percentual de redução no programa CD0904A, este será considerado na base de cálculo da substituição tributária independentemente se for uma operação com destino à consumidor final ou comércio/indústria.

Saiba Mais
Para verificar o processo e suas observações para tratamento, gentileza acessar o link: DFAT0020 - Como é realizada a parametrização para utilizar Tabela de Pauta no cálculo do ICMS ST?

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