Cross Segmentos - Linha Gesplan – Operações financeiras – Divergência no saldo de derivativos quando o fechamento ocorre em final de semana

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Dúvida
Por que ocorrem divergências no saldo de operações com derivativos quando o último dia do mês cai em final de semana?

Ambiente
Cross Segmento - TOTVS Backoffice (Linha Gesplan) – Operações Financeiras - Todas as versões 

Solução
A divergência ocorre devido à diferença entre o critério de apuração contábil do sistema e a posição apresentada pelos extratos bancários.

O sistema realiza a mensuração dos instrumentos financeiros conforme diretrizes contábeis (CPC 48 / IFRS 9), considerando a posição na data exata de fechamento, independentemente de ser dia útil ou não.

Já os extratos bancários, em geral, apresentam a posição apenas até o último dia útil.

Comportamento por tipo de convenção
1. Operações com base em dias úteis

• A evolução financeira considera apenas dias úteis;
• Quando o fechamento ocorre em final de semana, a posição reflete o último dia útil anterior;
• Nesse cenário, normalmente não há divergência relevante.

2. Operações com base em dias corridos

• A apuração considera todos os dias do período, incluindo finais de semana;
• O sistema apropria juros e correção também para os dias não úteis;
• A posição reflete a data exata de fechamento (sábado ou domingo).

Nesse caso, ocorre a divergência:

• Banco: posição até o último dia útil;
• Sistema: posição incluindo apropriação dos dias não úteis.

Como tratar a divergência.
A diferença não representa erro de cálculo, mas sim diferença de critério entre visão contábil e bancária.

Para conciliação, é necessário definir qual abordagem será utilizada:

• Visão bancária: considerar posição até o último dia útil;
• Visão contábil: considerar a apropriação completa até a data de fechamento.

Alternativas operacionais
1. Ajuste de visualização no contrato

Para refletir a posição do último dia útil, é possível incluir manualmente uma linha na grade de pagamentos:

• Inserir uma linha na data desejada;
• Preencher os campos de juros ativo e passivo com valor simbólico (ex: 0,0001).

Essa ação:

• Não gera impacto financeiro;
• Ajusta apenas a referência de data para visualização do saldo.

2. Utilização de relatório de posição diária

Também é possível validar os saldos por meio do relatório de posição diária, sem necessidade de ajustes manuais no contrato.

Importante
A divergência não é um erro sistêmico, mas uma diferença de critério entre mensuração contábil e extrato bancário;

• Operações com base em dias corridos tendem a apresentar diferenças em fechamentos em dias não úteis;
• Ignorar a apropriação de dias não úteis pode gerar distorções contábeis;
• Recomenda-se alinhar internamente qual critério será adotado para conciliação (contábil ou bancário).