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Dúvida
Quais os cadastros de título de fornecedores pessoa física - carreteiro?
Ambiente
Cross Segmento - TOTVS Backoffice (Linha Protheus) - Financeiro - Todas as versões.
Solução
Para o cálculo do IRPF para Carreteiro, o sistema segue a regra conforme o cadastro de código de naturezas e Fornecedores e tabela progressiva de Imposto de Renda Pessoa Física, cadastrada por meio do configurador.
Vamos considerar o seguinte cadastro na natureza:
Calcula INSS (ED_CALCINS) = Sim
Base INSS (ED_BASEINS)= 20%
Porc. INSS (ED_PERCINS) = 2,2%
Calcula IR (ED_CALCIRF)= Sim
IRRF Carreteiro (ED_IRRFCAR)= Sim
Base IR Carreteiro (ED_BASEIRC) = 40%
Cadastrar fornecedor configurando os campos abaixo:
Tipo (A2_TIPO) = Físico
Calc INSS (A2_RECINSS)= Sim
Calc IRRF (A2_CALCIRF) = Normal
Parâmetros
MV_INSIRF = 1 - Abate o valor do INSS da base de cálculo do IRRF
MV_VLRETIR = 10.00
Considerando a tabela progressiva do exemplo abaixo:
Cenário 1: Valor do IR atinge o mínimo para retenção
Fazer a inclusão de um título no valor de R$ 10.000,00 para os cadastros acima no contas a pagar.
Forma do cálculo para retenção do imposto IRPF.
1 - Valor do titulo R$ 10.000,00
2 - Base de cálculo do INSS: R$ 10.000,00 x 20% (ED_BASEINS) = R$ 2.000,00
3 - Valor do INSS: R$ 2.000,00 x 2,2% = R$ 44,00
4 - Base de cálculo do IRRF: R$ 10.000,00 x 40% (ED_BASEIRC) = R$ 4.000,00
Como o parâmetro MV_INSIRF = 1, descontar da base do IRRF o valor do INSS: R$ 4.000,00 - R$ 44,00 (INSS) = R$ 3.956,00
5 - Valor do IRRF: R$ 3.956,00 (base do IRRF) * 22,50% (alíquota conforme faixa da tabela progressiva)= R$ 890,10
6 - Deduzir o valor de dedução conforme faixa da tabela progressiva: R$ 890,10 - R$ 636,13 (valor de dedução do IRRF) = R$ 253,97
7 - Valor do imposto R$ 253,97
Como este valor de R$ 253,97 é maior que o valor mínimo para retenção configurado no parâmetro MV_VLRETIR, irá ocorrer a retenção.
Se o valor do IR fosse menor que o configurado no parâmetro MV_VLRETIR, não irá ocorrer a retenção de IR, sendo acumulado este valor de IR no cálculo do IR do próximo título dentro do mesmo mês. Veja o exemplo do cenário 2.
Cenário 2: Valor do IR não atinge o mínimo para retenção.
Fazer a inclusão de um título no valor de R$ 1.000 para os cadastros acima no contas a pagar.
Forma do cálculo para retenção do imposto IRPF.
1 - Valor do titulo R$ 1.000,00
2 - Base de cálculo do INSS: R$ 1.000,00 x 20% (ED_BASEINS) = R$ 200,00
3 - Valor do INSS: R$ 200,00 x 2,2% = R$ 4,40
4 - Base de cálculo do IRRF: R$ 1.000,00 x 40% (ED_BASEIRC) = R$ 400,00
Como o parâmetro MV_INSIRF = 1, descontar da base do IRRF o valor do INSS: R$ 400,00 - R$ 4,40 (INSS) = R$ 395,60.
5 - Valor do IRRF: R$ 395,60 (base do IRRF) * 0,0% (alíquota conforme faixa da tabela progressiva)= R$ 0,00
6 - Veja que a base do IR, dentro da tabela progressiva, não possui alíquota, portanto, não deve reter o IR.
Incluir um segundo título dentro do mesmo mês para os cadastros acima no contas a pagar.
1 - Valor do titulo R$ 5.000,00
2 - Base de cálculo do INSS: R$ 5.000,00 x 20% (ED_BASEINS) = R$ 1.000,00
3 - Valor do INSS: R$ 1.000,00 x 2,2% = R$ 22,00
4 - Base de cálculo do IRRF: R$ 5.000,00 x 40% (ED_BASEIRC) = R$ 2.000,00
Como o parâmetro MV_INSIRF = 1, descontar da base do IRRF o valor do INSS: R$ 2.000,00 - R$ 22,00 (INSS) = R$ 1.978,00.
5 - Como o valor do IR anterior não foi retido por não atingir o mínimo, será considerado na cumulatividade do cálculo do IR no mesmo mês, então temos: valor base do IR do título anterior somado ao valor base do IR do título atual.
R$ 395,60 (base do IR do título anterior) + R$ 1.978,00 (base do IRRF do título atual) = R$ 2.373,60
6 - Aplicar a alíquota conforme a faixa da tabela progressiva: R$ 2.373,60 x 7,5% (alíquota conforme faixa da tabela progressiva) = R$ 178,02.
7 - Deduzir o valor de dedução conforme a faixa da tabela progressiva: R$ 178,02 - 142,80 (dedução conforme faixa da tabela progressiva) = R$ 35,22
8 - Valor do IR: R$ 35,22
Observação: o campo E2_BASEIRF será gravado com o valor bruto sem o desconto do INSS, pois todo o sistema irá considerar o desconto do INSS no momento do cálculo, por exemplo, na inclusão do título ou na baixa do título, o valor do INSS será descontado do valor do campo E2_BASEIRF ao calcular o IR. Além disso, o valor do campo E2_BASEIRF é considerado para o envio na DIRF, sendo o rendimento total, sem o desconto de INSS.
Saiba mais: FIN0026_CPAG_Calculo_de_IRRF_ Carreteiro
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