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RH - Linha Datasul - Provisão, Contabilização e Rateios - Contabilização de Férias

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Dúvida
Como é efetuada a contabilização das férias concedidas no mês?

Ambiente
TOTVS RH - TOTVS RH (Linha Datasul) – Provisão, Contabilização e Rateios – Versão 12

Solução
A contabilização de férias concedidas no mês é efetuada da seguinte maneira:

Recibo de férias com gozo de 30 dias e adiantamento de 13. salário, sendo que os primeiros 20 dias ocorrem no período corrente e os 10 restantes no período seguinte:

Recibo de férias:

Férias Normais 9000,00+
Férias 1/3 3000,00+
Adto 13.Sal. 4500,00+
INSS 600,00-
IRF Férias 900,00-
Líquido 15000,00

 

O Contas a Pagar faz o lançamento pelo líquido pago no recibo:

Evento Valor Conta Débito Conta Crédito
Líquido 15000,00 Adiantamento Férias Caixa e Bancos


O cálculo da folha normal considera as verbas de férias proporcionais a quantidade de dias que elas abrangem o período corrente, que no exemplo são 20 dias:


Envelope no mês:

Evento Valor Conta Debito Conta Crédito
Salário 3000,00+ Despesa Salário  Salário
Férias Normais 6000,00+ Despesa Férias Salários
Férias 1/3 2000,00+ Despesa Férias Salários
Adto 13.Salário 3000,00+ Adto 13.Salário Salários
Férias Pagas Per 10000,00- Salários Adto Férias
INSS 600,00- Salários INSS a Recolher
IRF Normal 300,00- Salários IRF a Recolher
IRF Recolh. Férias 600,00- Salários IRF a Recolher
INSS Ded IRF Férias 400,00    
Líquido 2500,00    


Envelope no mês seguinte:

Evento Valor Conta Débito Conta Crédito
Salário 6000,00+ Despesa Salario Salários
Férias Normais 3000,00+ Despesa Férias Salários
Férias 1/3 1000,00+ Despesa Férias Salários
Adto 13.Salário 1500,00+ Adto 13.Salário Salários
Férias Pagas Per 5000,00- Salários Adto Férias
INSS 600,00- Salários INSS a Recolher
IRF Normal 600,00- Salários IRF a Recolher
IRF Rec Férias 300,00- Salários IRF a Recolher
INSS Ded IRF Fér 200,00    
Líquido 5000,00    


Provisão de férias:

Provisão Anterior  Dias Direito = 30
Férias 9000,00
Férias 1/3 3000,00
INSS 35% 4200,00
FGTS 8% 960,00
Total 17160,00

 

Provisão Acumulada Mês  (10+2,5)=12,5
Férias 12,5 * 300,00 3750,00
Férias 1/3  1250,00
INSS 35% 1750,00
FGTS 400,00
Total 7150,00


Provisão mês:

Férias 3750,00-9000,00 -5250,00
Férias 1/3 1250,00-3000,00 -1750,00
INSS 1750,00-4200,00 -2450,00
FGTS 400,00-960,00 -560,00


Quando a provisão do mês for negativa, o Sistema automaticamente faz o estorno, invertendo o lançamento conforme demonstrado abaixo:

Evento  Valor Conta Debito Conta Crédito
Férias -5250,00 Provisão Férias Despesa Férias
Férias 1/3 -1760,00 Provisão 1/3 Despesa Férias
INSS -2450,00 Provisão INSS  Despesa Férias
FGTS -560,00 Provisão FGTS Despesa Férias


Provisão acumulada mês seguinte:

Dias de Direito (12,5-10+2,5) 5 dias
Férias 5 * 300,00 1500,00
Férias 1/3 500,00
INSS 35% 700,00
FGTS 150,00
Total 2860,00


Provisão mês seguinte:

Férias 1500,00 - 3750,00 -2250,00
Férias 1/3 500,00 - 1250,00  -750,00
INSS 700,00 - 1750,00 -1505,00
FGTS 160,00 - 400,00 -240,00


Novamente o Sistema faz o estorno da provisão de férias, invertendo o lançamento em razão do valor negativo, conforme demonstração:

Evento Valor Conta Débito Conta Crédito
Férias -2250,00 Provisão Férias Despesa Férias
Férias 1/3 -750,00 Provisão 1/3 Despesa Férias
INSS -1050,00 Provisão INSS Despesa Férias
FGTS -240,00 Provisão FGTS Despesa Férias


O saldo da conta de provisão ficará conforme demonstração:

Provisão Despesa:

DB/CR DB/CR
+9000,00 +9000,00
+3000,00 +3000,00
+4200,00 +4200,00
+960,00 +960,00
Saldo Anterior 17160,00 Saldo Anterior 17160,00
  -6000,00
  -2000,00
+5250,00 +5250,00
+1750,00 +1750,00
+2450,00 +2450,00
+560,00 +560,00
Saldo Anterior 7150,00 Saldo Anterior 7150,00
  -3000,00
  -1000,00
+2250,00 +2250,00
+750,00 +750,00
+1050,00 +1050,00
+240,00 +240,00
Saldo Anterior 2860,00 Saldo Anterior 14860,00


No programa FP4040 - Demonstrativo Contábil, o Sistema gera os lançamentos pelo saldo do período, débitos - créditos.

Importante
Os cenários acima são exemplos, eles devem ser adequados de acordo com o plano de contas de cada empresa.

Saiba mais
Mais informações sobre o processo de contabilização poderão ser acessadas através do link: Contabilização dos Processos - MFP.

Glossário
CR
- Crédito
DB
- Débito
FGTS
- Fundo de Garantia por Tempo de Serviço
INSS
- Instituto Nacional do Seguro Social
IRF
- Imposto de Renda Retido

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