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Dúvida
Como ocorre a movimentação das contas que envolvem as ordens de produção - sem considerar as contas transitórias ?
Ambiente
TOTVS Manufatura - TOTVS Manufatura (Linha Datasul) - Custos (MCS) - Versão 12
Solução
Na abertura da ordem de produção a conta contábil é sugerida pela linha de produção que a ordem utiliza, conforme cadastro CD0709 - Atualização manutenção linhas produção. Os movimentos de material de saídas do estoque, demonstrado como movimentos do tipo SAI - saída no programa CS0503 - Resumo ordens serviço geram crédito na conta de saldo de seus respectivos itens e débito na conta da ordem de produção.
Movimento de REQ - requisição:
CRE - conta de saldo do item requisitado - CE0110 - Contas Contabilização
DEB - conta de ordem de produção - CD9070 - Consulta Ordem Produção ou CS0503
Já os movimentos de material de entrada do estoque, demonstrados como movimentos de ENT - entrada no programa CS0503 geram débito na conta de saldo de seus respectivos itens e crédito na conta da ordem de produção.
Movimento de ACA - acabado:
CRE - conta de ordem de produção - CD9070/CS0503
DEB - conta de saldo do item requisitado - CE0110
Se o reporte de acabado for um item de controle físico, débito direto ou consignado, então será solicitado a conta de aplicação do item no momento do reporte e, neste caso, além da contabilização exemplificada no movimento de ACA também irá gerar um movimento de RDD - retorno de débito direto, RCS - retorno de consignado ou RFS - retorno de item físico que contabilizará:
Movimento de RDD/RCS/RFS:
CRE - Conta de saldo do item produzido - CE0110
DEB - Conta de aplicação solicitada no momento do reporte - Se RCS - CP0106 - Parâmetros Controle Produção, Pagina 2, Conta Aplicação; se RDD/RFS - CD0138 - Item Materiais, Conta Aplicação
E se o reporte possuir refugo, então será utilizado a conta de refugo do item gerando a seguinte movimentação:
Movimento de REF - refugo:
CRE - Conta de saldo do item produzido - CE0110
DEB - Conta de refugo do item produzido - CD0106 - Parâmetros Produção
Movimento DIV contra a ordem, com item debito direto:
Entrada:
CRE - conta da ordem - CD9070/CS0503
DEB - Conta de saldo por grupo de estoque - CE0110
CRE - Conta de saldo por grupo de estoque - CE0110
DEB - Conta Aplicação item - CD0138/CE0220
Saída:
CRE - Conta de saldo de estoque - CE0110
DEB - Conta da ordem - CP0301/CS0503
DEB - Conta de saldo de estoque CE0110
CRE - Conta de aplicação do item CD0138/CE0220
As ordens de produção normalmente também possuem movimentos de GGF - gastos gerais de fabricação, e neste caso um movimento de reporte de horas, demonstrado como tipo REP - reporte no programa CS0503 fará a seguinte contabilização:
Movimento de REP - reporte de horas de GGF:
CRE - Conta de absorção de GGF - CS0101 Conta / G.G.F
DEB - Conta de ordem de produção - CD9070/CS0503
*programa CS0101 - Custo horário por centro custo pode ter até 6 ocorrências de GGF com uma conta de absorção diferente para cada uma. Neste caso cada conta terá seu respectivo crédito apontado.
Enquanto que os movimentos de estornos de horas de GGF, demonstrado por EST - estorno no programa CS0503 ocorrerá o seguinte:
Movimento de EST - estorno de horas de GGF:
CRE - Conta de ordem de produção - CD9070/CS0503
DEB - Conta de absorção de GGF* - CS0101 Conta / G.G.F
*programa CS0101 pode ter até 6 ocorrências de GGF com uma conta de absorção diferente para cada uma. Neste caso cada conta terá seu respectivo crédito apontado.
Podem ainda existir movimentos de mão de obra direta para as ordens de produção e neste caso os movimentos de reporte de horas de mão-de-obra direta, demonstrado por ENT - entrada no programa CS0503 irão contabilizar conforme abaixo:
Movimento de ENT - reporte de horas de mão de obra:
CRE - Conta de absorção de mão de obra, programa CS0101 campo de Conta MOB
DEB - Conta de ordem de produção - CD9070/CS0503
Se existirem movimentos de mão de obra direta de estorno de horas, demonstrado por SAI - saída no programa CS0503, então este fará:
Movimento de SAI - estorno de horas de mão de obra:
CRE - Conta de ordem de produção - CD9070/CS0503
DEB - Conta de absorção de mão de obra, programa CS0101 campo de Conta MOB
Lembrando que os créditos e débitos dos movimentos de GGF e de MOB serão gerados apenas após a execução da rotina CE0407 - Sumário Contábil do Estoque.
Segue abaixo a contabilização completa de GGF:
DEB - conta de saldo item débito-direto - CE0110
CRE - conta de absorção de mão-de-obra informada no CS0101 por centro de custos para cada tipo de mão-de-obra de 1 a 6.
CRE - conta de saldo item débito-direto - CE0110
DEB - conta transitória de mão-de-obra - CE0101/CD0611
CRE - conta transitória de mão-de-obra - CE0101/CD0611
DEB - conta de saldo do item débito-direto - CE0110
CRE - conta de saldo item débito-direto - CE0110
DEB - conta da ordem de produção - CD9070
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