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Dúvida
Como ocorre a contabilização de notas fiscais de Faturamento Antecipado?
Ambiente
Cross Segmentos - TOTVS Backoffice (Linha Datasul) - Recebimento (MRE) - Versão 12
Solução
A operação de compra com Faturamento Antecipado envolve dois tipos de nota fiscal: a nota fiscal de fatura, que representa a compra propriamente dita e a nota fiscal de remessa, que é emitida pelo fornecedor quando a mercadoria está sendo de fato entregue.
No Faturamento Antecipado, o fornecedor não tem a posse da mercadoria ou produto, havendo apenas um compromisso de venda.
Neste caso o custo deverá ser reconhecido somente quando ocorrer a entrega. Ou seja, somente quando houver a entrega efetiva da mercadoria, nota de remessa, é que o custo médio será influenciado.
A seguir estão detalhados e exemplificados os lançamentos contábeis gerados. Considerar a relação entre os números dos lançamentos apresentados entre parênteses com as imagens do exemplo:
Valor Mercadoria = 1.000,00
Alíquota ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços da nota = 17%
Alíquota IPI - Imposto sobre Produto Industrializado = 5%
Alíquota PIS - Programa Integração Social = 1,65%
Alíquota COFINS - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social = 7,60%
Valor ICMS = 170,00
Valor IPI = 50,00
Valor PIS = 16,50
Valor COFINS = 76,00
Valor Total Nota = 1.050,00
Nota de Fatura
Lançamentos Contábeis:
- Crédito na conta Transitória de Fornecedores, no valor total da nota (1);
- Débito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor total da nota (1);
- Crédito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor líquido do material (2);
- Débito na conta Transitória de Faturamento Antecipado, no valor líquido do material. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (2);
- Crédito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor do ICMS (3);
- Débito na conta de ICMS Entrega Futura/Faturamento Antecipado, no valor do ICMS. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (3);
- Crédito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor do IPI (4);
- Débito na conta de IPI Entrega Futura/Faturamento Antecipado, no valor do IPI. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (4);
- Crédito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor do PIS (5);
- Débito na conta de PIS Faturamento Antecipado, no valor do PIS. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (5);
- Crédito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor da COFINS (6);
- Débito na conta de COFINS Faturamento Antecipado, no valor da COFINS. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (6).
Nota de Remessa
Lançamento Contábeis:
- Crédito na conta Transitória de Faturamento Antecipado, no valor líquido do material (1);
- Débito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor líquido do material (1);
- Crédito na conta de ICMS Entrega Futura/Faturamento Antecipado, no valor do ICMS da remessa (2);
- Débito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor do ICMS da remessa (2);
- Crédito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor do ICMS da remessa (3);
- Débito na conta de ICMS a Recuperar, no valor do ICMS da remessa (3);
- Crédito na conta de IPI Entrega Futura/Faturamento Antecipado, no valor do IPI da remessa (4);
- Débito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor do IPI da remessa (4);
- Crédito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor do IPI da remessa (5);
- Débito na conta de IPI a Recuperar, no valor do IPI da remessa (5);
- Crédito na conta de PIS Faturamento Antecipado, no valor do PIS da remessa (6);
- Débito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor do PIS da remessa (6);
- Crédito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor do PIS da remessa (7);
- Débito na conta de PIS a Recuperar, no valor do PIS da remessa (7);
- Crédito na conta de COFINS Faturamento Antecipado, no valor da COFINS da remessa (8);
- Débito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor da COFINS da remessa (8);
- Crédito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor da COFINS da remessa (9);
- Débito na conta de COFINS a recuperar, no valor da COFINS da remessa (9).
Parametrização das Contas:
Transitória de Fornecedores: definida na função CD0611 - Manutenção Estabelecimento Estoque;
Conta de Saldo do Item: definida na função CE0110 - Manutenção Contas Contabilização;
Conta Faturam Antecipado: definida na função CD0611;
ICMS Ent Fut/Fat Antec: definida na função CD0602 - Manutenção Estabelecimento;
PIS a Recuperar: definida na função CD0602;
PIS Fat Antecipado: definida na função CD0602;
COFINS a Recuperar: definida na função CD0602;
COFINS Fat Antecipado: definida na função CD0602;
IPI Ent Fut/Fat Antec: definida na função CD0602;
ICMS a Recuperar: definida na função CD0602.
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