Cross Segmentos - Linha Datasul - MRE - Contabilização de Notas Fiscais de Entrega Futura

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Dúvida
Como ocorre a contabilização de Notas Fiscais de Entrega Futura?

Ambiente
Cross Segmentos - TOTVS Backoffice (Linha Datasul) - Recebimento (MRE) - Versão 12

Solução
A operação de compra com entrega futura envolve dois tipos de nota fiscal: a fatura, que representa a compra propriamente dita e a remessa, que é emitida pelo fornecedor quando a mercadoria está sendo de fato entregue. 

Na operação de compra para entrega futura a mercadoria ou produto já existe e passa ser de propriedade do adquirente que, por sua conveniência, opta por recebê-la posteriormente.

Por esse motivo deve-se reconhecer o custo da mercadoria na entrada da fatura - primeira nota/nota de compra. Ou seja, o valor da fatura entrará na composição do custo médio do item.

A seguir estão detalhados e exemplificados os lançamentos contábeis gerados. É preciso levar em conta que para ter todos os valores será necessário executar o cálculo do custo médio:

Valor Mercadoria = 1.000,00
Alíquota ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadoria e Serviço da nota = 17%
Alíquota IPI - Imposto sobre Produto Industrializado  = 5%
Alíquota PIS - Programa Integração Social = 1,65%
Alíquota COFINS - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social = 7,60%
Valor ICMS = 170,00
Valor IPI = 50,00
Valor PIS = 16,50
Valor COFINS = 76,00
Valor Total Nota = 1.050,00

Nota de Fatura
Lançamentos Contábeis:

• Crédito na Conta Transitória de Fornecedores, no valor total da nota 1;
• Débito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor total da nota descontando os impostos que já podem ser recuperados na fatura - total da nota – PIS – COFINS 1;
• Débito na conta de PIS a recuperar, no valor do PIS 1;
• Débito na conta de COFINS a recuperar, no valor da COFINS 1;
• Crédito na conta de Saldo de Estoque do item, valorizado ao custo médio 2;
• Débito na conta Transitória de Entrega Futura, valorizado ao custo médio. Este débito será creditado somente com a chegada das notas fiscais de remessas 2;
• Crédito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor do ICMS e do IPI 3 e 4;
• Débito na conta de ICMS Entrega Futura/Faturamento Antecipado, no valor do ICMS. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas 3;
• Débito na conta de IPI Entrega Futura/Faturamento Antecipado. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas 4.

O lançamento 2 é valorizado ao custo médio. Neste exemplo o valor coincide com o custo da nota por que apenas esta operação está sendo representada. É como se o item tivesse apenas estes movimentos no período.

               
Nota de Remessa
Lançamentos Contábeis:

• Crédito na conta Transitória de Entrega Futura, valorizado ao custo médio 1;
• Débito na conta de Saldo de Estoque do item, valorizado ao custo médio 1;
• Crédito na conta de ICMS Entrega Futura/Faturamento Antecipado, no valor do ICMS da remessa 2;
• Débito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor do ICMS da remessa 2;
• Crédito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor do ICMS da remessa 3;
• Débito na conta de ICMS a recuperar, no valor do ICMS da remessa 3;
• Crédito na conta de IPI Entrega Futura/Faturamento Antecipado, no valor do IPI da remessa 4;
• Débito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor do IPI da remessa 4;
• Crédito na conta de Saldo de Estoque do item, no valor do IPI da remessa 5;
• Débito na conta de IPI a recuperar, no valor do IPI da remessa 5.             

Parametrização das contas:
Transitória de fornecedores: definida na função CD0611 - Manutenção Estabelecimento Estoque;
Conta de Saldo do Item: definida na função CE0110 - Manutenção Contas Contabilização;
Conta Trans Entrega Futura: definida na função CD0611;
ICMS Ent Fut/Fat Antec: definida na função CD0602 - Manutenção Estabelecimento;
PIS a recuperar: definida na função CD0602;
COFINS a recuperar: definida na função CD0602;
IPI Ent Fut/Fat Antec: definida na função CD0602;
ICMS a recuperar: definida na função CD0602.