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Duda
Mapeo de Retenciones (ISR, IVA) y Casos Específicos
Entorno
Cross Segmentos - TOTVS BackOffice (Línea Protheus) - MI - Facturación (SIGAFAT) - Versión 12
Solución
En una empresa, no todos los proveedores reciben el mismo tratamiento fiscal. El mapeo cruza variables como:
Quién paga: ¿Es una Persona Moral (empresa) o Persona Física?
Quién cobra: ¿Es Persona Física, Persona Moral o RESICO?
Qué se está pagando: ¿Son honorarios, un flete, una renta o un producto?
El objetivo del mapeo es que, al registrar una factura, el contador o el sistema automatizado sepa exactamente qué impuesto calcular sin equivocarse.
Retenciones de ISR e IVA
En México, el SAT obliga a ciertas entidades (generalmente empresas) a actuar como "recaudadoras" del gobierno. En lugar de pagarle el 100% de la factura al proveedor, la empresa retiene una parte y se la paga directamente al SAT.
Un mapeo estándar suele incluir esta estructura básica, ejemplo:
| Tipo de Servicio | Tipo de Proveedor | Retención de ISR | Retención de IVA |
| Honorarios Profesionales | Persona Física | 10% | 10.6667% (dos terceras partes) |
| Arrendamiento (Renta) | Persona Física | 10% | 10.6667% (dos terceras partes) |
| Autotransporte (Fletes) | Persona Física o Moral | No aplica (generalmente) | 4% |
| Cualquier servicio/renta | Persona Física en RESICO | 1.25% | 10.6667% (dos terceras partes) |
Casos Específicos
Los "casos específicos" son las excepciones a la regla general o industrias súper reguladas. Algunos ejemplos incluyen:
Pagos al Extranjero: Si le pagas a un proveedor de software en Estados Unidos, la retención de ISR depende de los tratados internacionales para evitar la doble tributación (puede ser 0%, 10% o 25%).
Plataformas Digitales: Reglas especiales de retención para choferes de Uber, anfitriones de Airbnb o vendedores de Mercado Libre.
Compra de Chatarra o Desperdicios: Reglas estrictas donde el IVA se retiene al 100% (16%) en ciertos casos.
Es importante revisar en qué escenarios corresponde efectuar retenciones de ISR o IVA, así como realizar las configuraciones pertinentes. Se adjuntan algunos boletines técnicos relacionados con dichos impuestos:
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