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Dudas
Cuales son las consideraciones que debo tener en cuenta en el Sistema respecto al Libro Fiscal Anexo 24?
Ambiente
Cross Segmento - TOTVS Backoffice (Linha Datasul) - Facturación - A partir de Totvs12.
Solución
Anexo 24 – Introducción
El Libro Fiscal – Anexo 24 es un requisito establecido por el Servicio de Administración Tributaria -SAT de México, destinado a regular y estandarizar el control electrónico de los inventarios de mercaderías de comercio exterior. Su aplicación es obligatoria para las empresas que operan bajo programas como IMMEX y otros regímenes aduaneros que involucran importaciones temporales, garantizando la trazabilidad y el destino correcto de las mercaderías.
Este anexo define la estructura y los módulos mínimos que el sistema de control de inventario debe considerar, abarcando desde el registro de materiales y productos hasta el registro detallado de entradas, salidas, transformaciones y retornos. El objetivo es asegurar el cumplimiento de las disposiciones de la Ley Aduanera y de las Reglas Generales de Comercio Exterior, permitiendo al contribuyente comprobar, de forma documental y sistemática, que las mercancías importadas temporalmente recibieron el tratamiento aduanero exigido por la legislación.
De acuerdo con las especificaciones técnicas del SAT, el Libro Fiscal del Anexo 24 debe contener, como mínimo, los siguientes módulos:
- Catálogo de Contribuyentes – informaciones generales del contribuyente, incluyendo nombre, RFC, código IMMEX y domicilio fiscal.
- Catálogo de Materiales y Productos - registro de materias primas, componentes, insumos, productos en proceso y productos finales, con identificación por número de parte y descripción comercial.
- Registros de Inventario: control detallado de las entradas y salidas de mercaderías, vinculadas a los números de pedimento y a la naturaleza de la operación.
- Procesos de Transformación: registros de consumo de materiales y generación de productos durante los procesos productivos.
- Movimientos Aduaneros: importaciones temporales, exportaciones, transferencias, retornos, destrucciones y regularizaciones, siempre con vinculación documental.
- Saldos y Existencias: posición actualizada de los inventarios por número de parte, unidad de medida y pedimento.
El cumplimiento riguroso de estas disposiciones no solo evita sanciones y multas, sino que también garantiza el mantenimiento de los beneficios fiscales y operativos asociados a los regímenes especiales de comercio exterior, preservando la integridad de las operaciones y la credibilidad de la empresa ante las autoridades fiscales y aduaneras.
Anexo 24 – Módulos y Programas Involucrados
El Anexo 24 deberá considerar los módulos y programas que se describen a continuación, tomando en cuenta el origen y el flujo de la información exigida.
En el sistema Datasul, esta información está separada en registros, procesos y reportes que involucran diferentes módulos.
A continuación, se presenta la información solicitada y dónde se puede registrar o consultar en el sistema.
I) Módulo de Catálogos
a) Datos generales del contribuyente
- Programa: Mantenimiento de empresas - CD0104
- Informaciones consideradas: Nombre, RFC, código IMMEX y dirección.
b) Materiales y Productos
-
Programas:
- Registro de productos y materiales – Implantación de Ítems - CD0204 - contiene la descripción y la unidad de medida, la unidad de la TIGIE se vincula a la unidad de medida del ítem a través del Mantenimiento de la Unidad de Medida - CD0203.
- Actualización de ítems de la facturación – CD0903 ,campo Clasificación Fiscal – fracción arancelaria.
- La distinción entre lo que es material y lo que es producto se puede verificar de varias formas:
- A través del tipo de ítem, si es comprado o fabricado. Comprado: material. Fabricado: producto.
- La indicación de producto comprado o fabricado se actualiza automáticamente a través de la Estructura de Ingeniería - EN0105.
- A través del programa Acto de Concesión - DK2000. En la pestaña Ítems Entrada consideramos que están los Materiales. En la pestaña Ítems Salida son los Productos que se venderán.
II) Módulo de Aduanas
a) Información de entradas -importaciones temporales
Información mínima exigida:
- Número de Pedimento, incluyendo clave de la aduana/sección de despacho, patente y número de documento.
- Clave del Pedimento.
- Fecha de entrada declarada en el Pedimento.
Para realizar las importaciones temporales se utilizarán los módulos de Importación en conjunto con el módulo de Drawback y será necesario utilizar la funcionalidad de Pedimentos.
Para utilizar los Pedimentos, es necesario activar la función control-aduana-internac en el programa Función Liberación Especial - CD7070 mediante la palabra clave : controle-aduana-internac
Principales programas relacionados:
- DK2000 – Registro del acto de concesión, indicando los materiales que se importarán bajo régimen temporal y los productos que se exportarán.
- IM3100 – Nacionalización de importación
- RE3001 – Alteración/Inclusión manual de documentos para emisores extranjeros, con la posibilidad de informar el Pedimento.
- Documentación sobre Pedimentos: https://tdn.totvs.com/pages/viewpage.action?pageId=419530319
b) Información sobre materiales utilizados
La utilización de materiales se registrará por medio de los reportes de producción, utilizando reservas de la orden y datos de la estructura de productos.
Programas relacionados:
- EN0105 – Estructura de productos.
- CP0301– Registro de orden de producción.
- CP0311 – Reporte de producción por orden.
Flujo en el drawback:
- La baja de materiales relacionados con la importación temporal, registrados en el programa Acto de Concesión - DK2000, se realiza a través de la venta de productos a clientes extranjeros -exportación, utilizando los módulos de pedidos y facturación en conjunto con la estructura de productos informada en el módulo de Ingeniería.
- PD4000 – Pedido de venta.
- EQ0506 – Embarque.
- FT4030 / FT4040 / FT4060 – Facturadores.
c) Información aduanera de salidas (retornos, donaciones, destrucciones, cambio de régimen, etc.
Cuando haya materiales perdidos, rechazados o destinados a la venta interna, es necesario ejecutar el proceso de Transferencia de Embarque (división de embarques) en el módulo de Importación, generando un documento específico para el pago de impuestos.
Este proceso genera un movimiento de Transferencia en el Acto de Concesión - DK2000 del módulo de Drawback, dando de baja la cantidad nacionalizada.
Flujo y programas involucrados:
- IM0099 – División/separación del embarque.
- IM0055 – Inclusión de gastos.
- IM3100 – Nacionalización del embarque con naturaleza de transferencia de drawback.
- RE3001 – Actualización del documento.
Los procesos anteriores (importación, facturación y división del embarque) generan automáticamente movimientos en el módulo de drawback, dando de baja la cantidad nacionalizada por la importación temporal.
III) Módulo de Reportes
Para visualizar los movimientos de Entrada, Salida o Baja de los materiales en importación temporal, se debe utilizar el reporte Movimientos de Importación Temporal - rpDrawbackMovements. En este informe se pueden imprimir todos los movimientos o especificar por tipo: Entrada, Salida o Transferencia -Baja.
Para consultar los movimientos de los Pedimentos, se pueden utilizar los programas Listado de Control de Aduanas - CE0854 y Listado de Trazabilidad de Aduana - CE0855.
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