Cross Segmentos - TOTVS BackOffice (Línea Protheus) - MI - Libros Fiscales (SIGAFIS) - Consideraciones para el cálculo de Retención de ICA (Reteica)

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Consideraciones para el cálculo del Reteica (Retención ICA)

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Solución
Además de conocer las tarifas que aplican según el municipio, para calcular el Reteica también es indispensable saber si el comprador, el vendedor y los productos o servicios, cumplen con ciertos requisitos.

1.  Averiguar si el comprador es un agente de retención
   
   

   • Cada municipio ha establecido unos criterios sobre quién debe ser agente retenedor de ICA. Generalmente, puedes consultar la lista en la página web de las Secretarías de Hacienda municipales. Algunos ejemplos de quienes pueden ser agentes retenedores:

      

     • • Responsables de IVA
       • Grandes contribuyentes de la DIAN
       • Grandes contribuyentes municipales
       • Empresas del sector público
2. Define en qué municipio obtiene ingresos el vendedor
   
   Es necesario establecer si, a nivel tributario, el vendedor obtiene sus ingresos en el mismo municipio donde se encuentra el comprador. Si ambos residen en el mismo lugar, es fácil confirmar esta norma. Pero cuando comprador y vendedor están en municipios diferentes, aplicar el Reteica depende del tipo de empresa que vende el producto o servicio:
   
   
   
   Además de definir los aspectos anteriores, también se debe confirmar si el vendedor es o no un autorretenedor del ICA. En caso de serlo, no se le practica la retención.
   
   
3. Confirma a qué tipo de vendedor no se le puede realizar la retención
   
   

   Por ejemplo, según las normas de algunos municipios, a los grandes contribuyentes de la DIAN nadie les puede aplicar el Reteica, excepto cuando el agente retenedor es una entidad pública.

   
   
   
4. Averigua qué productos y servicios están exentos y excluidos del ICA
   
   

   En varios municipios, por ejemplo, no deben pagar el impuesto del ICA los productos agrícolas o los servicios de educación pública. Las páginas web con la información tributaria de cada municipio también pueden proporcionarte estos datos.

   
   
5. Conoce los pagos a los que no se les debe practicar el Reteica
   
   Esto también cambia según la normatividad municipal. En algunos casos, no se aplica Reteica al pago de servicios públicos o a pagos realizados a entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera.
   
   
6. Consulta cuál es la base mínima gravable y la tarifa de retención
   
   

   La base mínima es el valor a partir del cual se puede hacer la retención del ICA. Por ejemplo, en Bogotá para 2021 la

   base mínima por servicios es de $145.000 (4 UVT) y por compras es de $980.000 (27 UVT).

   En cuanto a la tarifa, esta varía dependiendo de la actividad económica del vendedor. Estos valores también cambian según el municipio.

   
   
   
7.   Utiliza esta fórmula para calcular el Reteica
   
   
   Fórmula para calcular el Reteica

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